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年底了,小规模增值税如何填报—混合经营纳税人申报

来源:网络 发表于: 2018-12-14 17:21:31 浏览:

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案例

某纳税人为增值税小规模纳税人,2018年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元,到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含额5万元,预缴税款0.15万元;销售商品取得价税合计收入1.03万元,未开具发票。
 

 

案例分析

在本案例中企业提供生活服务属于销售服务、不动产和无形资产收入适用征收率为3%,销售商品属于货物及劳务适用征收率为3%。

税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=5万元

企业取得未开票收入=1.03/(1+3%)=1万元

由于销售服务、不动产和无形资产收入超过9万元,销售商品未超过9万元,因此销售服务、不动产和无形资产不可享受小微企业免税,销售商品可享受免税政策,在申报表中分别填列

申报表填写

根据开具增值税发票方式的不同,该纳税人当期申报表具体填列方法如下:
 


以上就是小规模增值税填报申报的部分情况,详细可咨询我们顾问哦。

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